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本月抵扣上月留抵税额的完整会计分录
本月抵扣上月留抵税额的账务处理是很多财务人员关心的事。企业产生留抵税额后本月继续抵扣，这个业务要通过应交税费科目核算，涉及多个明细科目。今天小编把全套会计分录整理出来了，从结转到缴纳的完整流程都列清楚了，财务新人也能看懂。感兴趣的网友和小编了解了解哦
企业上月进项税额大于销项税额产生的留抵税额可以在本月继续抵扣，发生该业务时，应计入应交税费科目核算，相关的会计分录怎么做？
本月抵扣上月留抵税额的会计分录
1、结转进项税额和销项税额
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
2、结转应缴纳增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
3、实际交纳
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
计提和缴纳增值税的会计分录
1、计提时
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、下月交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款。
应交税费是什么？
应交税费指的是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。应交税费具体包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、车船税、城市维护建设税、教育费附加等。
应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
本月抵扣上月留抵税额分录做法
企业经营发展过程中，增值税进项税额大于销项税额的情况下，则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时，如何做会计分录？
本月抵扣上月留抵税额如何做会计分录？
1、结转进项税额和销项税额：：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
2、结转应缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
3、实际交纳：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款
企业应交的增值税，在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额，表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额，表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额，说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。
缴纳当月的增值税的会计分录
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
如果是上个月的增值税，则需要结转
期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，说明当月还有未交的增值税
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款