期末结转增值税账务处理核算指南

公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。期末结转增值税的账务处理，直接关系到应交增值税、未交增值税等科目的核算。小编围绕结转增值税这一实务问题，说明纳税人期末常见账务处理，也梳理简易计税方法下的税额计算。借贷分录与公式相互配合，方便企业财务人员逐项检查，减少记账差错。分录并不复杂，真正容易出错的是科目对应和结转时点。感到兴趣的网友们与小编继续往下看吧

期末对增值税进行结转处理时，一般是指应交税费—应交增值税科目、应交税费—未交增值税科目等进行有关核算，相关账务处理是什么？

期末结转增值税如何做账？

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—进项税额

应交税费—应交增值税—转出未交增值税

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

减免增值税的账务处理怎么做？

借：应交税费—应交增值税—减免税额

贷：营业外收入—减免税额

缴纳增值税账务处理

计提时：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税计税方法

增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)