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简易计税增值税科目设置及分录
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。财会新手在做增值税账务时，简易计税和一般计税的选择让人犯难，不知道哪种情况该用哪个科目。今天小编就专门讲解简易计税方法的会计分录，含金量很高，建议先收藏再慢慢看。感兴趣的网友们和小编一同了解吧
增值税有一般纳税和简易征收两种计税方法，财会人员在简易计税时一般通过银行存款、主营业务收入等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
增值税简易计税的会计分录
1、计提简易计税增值税：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（简易计征）
2、结转简易计征增值税：
借：应交税费——应交增值税（简易计征）
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
3、结转未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
4、缴纳增值税税费：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么？
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是中国最大的税种。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为：
1、生产型增值税
生产型增值税指只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。
2、收入型增值税
收入型增值税指只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。
3、消费型增值税
消费型增值税指允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。
国税地税收款会计处理要点
当企业需要缴纳国税和地税时，会计分录通常如下：
国税扣款
1. 计提时：
```
借：库存现金（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
```
2. 上交时：
```
借：应交税费——应交增值税
贷：库存现金（或银行存款）
```
地税扣款
1. 计提时：
```
借：营业税金及附加——城市维护建设税（根据不同的地税税种计入相关科目）
贷：应交税费——城市维护建设税
```
2. 上交时：
```
借：应交税费——城市维护建设税（根据不同的地税税种计入相关科目）
贷：银行存款
```
扣款后处理
如果税务局直接扣款，会计分录为：
```
借：应交税费
贷：银行存款
```
请根据实际缴纳的税种和金额，选择相应的会计科目进行记录。
增值税会计分录结转未交增值税
增值税完整会计分录包括一般纳税人和小规模纳税人购销业务的会计处理、视同销售的会计处理、进项税额不予抵扣和抵扣后发生变化的会计处理、差额征税的会计处理、转出多交增值税和未交增值税的会计处理和缴纳增值税的会计处理等。
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照税法的规定，企业购入商品支付的增值税（即进项税），可以从销售商品按规定收取的增值税（销项税额）中抵扣。
。增值税需要按月或季度结转，结转时需要按照严格的顺序与分录来进项，不然科目借贷方余额会出现变化，从而导致使用科目发生额统计的税务业务不准确。