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企业增值税代扣代缴分录怎么做
企业税务相关的知识，增值税代扣代缴分录是很多考生和家长关心的事。小编今天说说这部分会计分录该怎么做，支付费用时和交税时的分录有什么区别，贷方和借方分别登记什么内容，零基础学会计的朋友照着做就行。感兴趣的网友跟着小编了解了解哦
企业在日常生产经营活动中，需要定期缴纳增值税，对于公司代扣代缴增值税的会计分录该怎么做？
公司代扣代缴增值税的会计分录
1、支付费用时：
借：管理费用/销售费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费——代扣代缴增值税
2、交税时：
借：应交税费——代扣代缴增值税
贷：银行存款
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
国税地税收款会计处理要点
当企业需要缴纳国税和地税时，会计分录通常如下：
国税扣款
1. 计提时：
```
借：库存现金（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
```
2. 上交时：
```
借：应交税费——应交增值税
贷：库存现金（或银行存款）
```
地税扣款
1. 计提时：
```
借：营业税金及附加——城市维护建设税（根据不同的地税税种计入相关科目）
贷：应交税费——城市维护建设税
```
2. 上交时：
```
借：应交税费——城市维护建设税（根据不同的地税税种计入相关科目）
贷：银行存款
```
扣款后处理
如果税务局直接扣款，会计分录为：
```
借：应交税费
贷：银行存款
```
请根据实际缴纳的税种和金额，选择相应的会计科目进行记录。
实收资本印花税计提缴纳流程
公司在实际收到资本注入时需要缴纳印花税，会计人员在处理印花税时一般设置“税金及附加--印花税”、“实收资本”科目进行核算，相应的会计分录怎么做？
实收资本印花税的会计分录
实际收到资本注入时的会计分录为：
借：税金及附加--印花税
贷：银行存款
税金及附加科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。
注册资本的会计分录为：
借：银行存款/固定资产等
贷：实收资本--XX投资者
实收资本印花税的缴纳规则
企业的注册资本现在由实缴制改为认缴制，实收资本作为登记事项，验资报告也无需提供。对公司最低注册资本限额也没有要求，只是登记实缴的金额。而印花税的缴纳是对于记载资金的营业账簿，资本金印花税的缴纳是按照实收资本（股本）、资本公积两项的合计金额来收取印花税。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。并且，企业印花税是实际收到注册资金的当月就应该及时一次性缴纳。
不过还要注意，虽然注册资本实行的是认缴制度，但不是说就可以不缴纳，股东还是要按照公司章程规定的认缴出资额、约定的出资方式和出资期限向公司缴付出资。如果没有实际缴付出资的，公司和已按时缴足出资的股东可以按照《公司法》的法律规定，向未缴纳出资者追究其违约责任。