企业补缴增值税分录指南

2026-10-18

企业补缴增值税怎么做会计分录是很多财务人员常问的问题。补缴增值税分当年和以前年度两种情况，处理思路完全不同，当年的简单，以前年度的涉及损益调整比较麻烦。今天小编要说的就是补缴增值税的标准分录，计提缴纳结转三个步骤都写明白了。感到兴趣的朋友们跟着小编一同了解吧

企业补缴增值税分录指南

企业在生产经营的过程中，自查增值税时发现少缴增值税的，应按规定补缴。补缴增值税时，如何做会计分录？

企业补交增值税的会计分录

增值税是以商品在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

1、企业补交当年的增值税，相关的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

2、企业补交以前年度的增值税，相关的会计分录为：

（1）企业计提以前年度的增值税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——增值税检查调整

（2）企业查补转出以前年度的增值税

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

3、企业补交以前年度的增值税

借：应交税费——未交增值税

　贷：银行存款

4、企业结转以前年度的损益调整

借：利润分配——未分配利润

　贷：以前年度损益调整

增值税是以商品在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

以前年度损益调整是什么？

调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

具体账务处理如下：

1、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

2、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

3、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

4、本科目结转后应无余额。

企业增值税代扣代缴分录怎么做

企业在日常生产经营活动中，需要定期缴纳增值税，对于公司代扣代缴增值税的会计分录该怎么做？　

公司代扣代缴增值税的会计分录

1、支付费用时：

借：管理费用/销售费用

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

应交税费——代扣代缴增值税

2、交税时：

借：应交税费——代扣代缴增值税

贷：银行存款

什么是管理费用？

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益，企业应通过管理费用科目核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额、该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

会计分录月末结转进项税额怎么写