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工资社保计提分录做法说明
会计知识是很多考生和家长关心的事。工资社保计提虽然是最基础的会计工作，但涉及应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等多个科目，稍不注意就容易做错。今天小编要说的就是计提工资社保的规范分录，包括计提时用什么科目，发放时怎么扣个人社保和个税，支付时怎么处理，全部说清楚了。感兴趣的小伙伴们与小编了解了解哦
计提工资、社保是会计工作中相对重要的一部分，一般通过管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算，计提工资、社保的会计分录该如何编制？
计提工资、社保的会计分录
1、月末计提时：
（1）计提工资：
借：管理费用——工资
销售费用——工资
生产成本——直接人工
制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资（应发数）
（2）计提社保（公司承担部分）：
借：管理费用——社保费
销售费用——社保费
生产成本——直接人工
制造费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社保（公司承担部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（下月交银行，先扣出）
应交税费——应交个人所得税
银行存款
3、支付社保时：
借：应付职工薪酬——社保费（公司承担部分）
其他应付款——社保费（个人承担部分）
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
其他应付款包括什么？
其他应付款包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付经营租赁固定资产租金、存入保证金等。
工资会计分录编制方法说明
会计人员核算职工工资，会计分录内容一般包括工资计提、五险一金计提、工资发放、实际缴纳的社保费、税费的处理。
职工工资分录处理
1、工资计提(应发工资数)
借：制造费用—工资(生产人员)
管理费用—工资(管理人员)
销售费用—工资(销售人员)
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用(生产人员)
管理费用(管理人员)
销售费用(销售人员)
贷：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题。
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资(应发工资数)
贷：库存现金/银行存款(实发工资数)
其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)
4、实际交纳
借：其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
工资薪金总额包括什么？
一般情况下职工的工资薪金总额包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照国税函[2009]3号文件第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业负担的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。